भारत में वस्तु एवं सेवा कर (जीएसटी) ढांचा अनुपालन सुनिश्चित करने और अपराधों को रोकने के लिए दंड और अपील की एक मजबूत प्रणाली के साथ संचालित होता है। इन विनियमों के बारे में सूचित रहना व्यवसाय मालिकों, चार्टर्ड अकाउंटेंट (सीए) और कर पेशेवरों के लिए महत्वपूर्ण है। आइए जीएसटी के तहत नवीनतम अपडेट, अपराध, दंड और अपील प्रक्रिया का पता लगाएं।

नवीनतम अपडेट

11 जुलाई 2023:

जीएसटी परिषद ने अपीलीय न्यायाधिकरण की राज्य पीठों की स्थापना पर विचार-विमर्श किया, न्यायाधिकरण 1 अगस्त 2023 से चालू होगा।

स्थानांतरित करदाताओं के लिए TRAN-1 या 2 फॉर्म ऑर्डर के खिलाफ मैन्युअल रूप से अपील दाखिल करने की अब अनुमति है।

अधिकारी जीएसटी के तहत मैन्युअल अपील दाखिल करने की शुरुआत करने के लिए तैयार हैं।

31 मार्च 2023:

सीबीआईसी ने वित्त वर्ष 2022-23 से विलंबित जीएसटीआर-9 फाइलिंग के लिए विलंब शुल्क को संशोधित किया है, जिसमें वार्षिक कुल टर्नओवर (एएटीओ) के आधार पर अलग-अलग दरें होंगी।

वित्त वर्ष 2017-18 से 2021-22 के लिए लंबित जीएसटीआर-9 फाइलिंग के लिए 20,000 रुपये की कम अधिकतम विलंब शुल्क निर्धारित की गई है, जो 1 अप्रैल 2023 से 30 जून 2023 तक लागू है।

अवलोकन

जीएसटी के दायरे में, कर चोरी और भ्रष्टाचार पर अंकुश लगाने के लिए अपराधों को संबोधित करने के लिए दंड, अभियोजन और यहां तक ​​कि गिरफ्तारी के साथ सख्त प्रावधान मौजूद हैं।

अपराध एवं दंड

अपराधों

जीएसटी के तहत 21 अपराध हैं, जिनमें कई प्रकार की कार्रवाइयां शामिल हैं जिन्हें गैर-अनुपालन माना जाता है। कुछ उल्लेखनीय अपराधों में शामिल हैं:

अनिवार्य होने पर जीएसटी के तहत पंजीकरण करने में विफलता।

बिना चालान के सामान/सेवाओं की आपूर्ति करना या गलत चालान का उपयोग करना।

जीएसटी पंजीकरण के दौरान गलत जानकारी प्रस्तुत करना।

कर से बचने के लिए जानबूझकर बिक्री को दबाया गया।

फर्जी तरीकों से रिफंड प्राप्त करना।

दंड

देर से दाखिल करना:

देर से फाइल करने पर रुपये का जुर्माना लगता है। 100 प्रति दिन प्रति अधिनियम, कुल रु. 200 प्रति दिन (सीजीएसटी और एसजीएसटी)। अधिकतम सीमा रु. 5,000.

देय कर राशि पर 18% प्रति वर्ष की दर से ब्याज भी लागू होता है, जिसकी गणना फाइलिंग के अगले दिन से भुगतान की तारीख तक की जाती है।

दाखिल नहीं किया जा रहा:

किसी भी जीएसटी रिटर्न को दाखिल न करने से बाद की फाइलिंग में बाधा आती है, जिससे व्यापक जुर्माना और जुर्माने का सामना करना पड़ता है।

धोखाधड़ी के बिना अपराध:

कर का भुगतान नहीं करने या कम भुगतान करने वाले अपराधी को देय कर राशि का 10%, न्यूनतम रु. का जुर्माना देना होगा। 10,000.

धोखाधड़ी वाले अपराध:

धोखाधड़ी या कर चोरी में शामिल अपराधियों को कम से कम रु. के साथ, कर चोरी/कम कटौती के 100% के बराबर जुर्माना देना होगा। 10,000.

अतिरिक्त जुर्माना शामिल कर राशि के आधार पर अलग-अलग होता है, कारावास से लेकर 5 साल तक।

निरीक्षण, तलाशी एवं जब्ती

निरीक्षण:

यदि यह मानने का कारण है कि कर से बचने के लिए लेनदेन को छुपाया गया है तो अधिकृत अधिकारी व्यावसायिक परिसरों का निरीक्षण कर सकते हैं।

खोज एवं जब्ती:

यदि कोई सामान जब्त किया जा सकता है या आपत्तिजनक दस्तावेज छिपाए गए हैं तो तलाशी के आदेश जारी किए जा सकते हैं।

जब्ती हो सकती है, और सामान कर और जुर्माने का भुगतान करने पर जारी किया जाएगा, जिसमें जब्ती के बजाय जुर्माना देने का विकल्प होगा।

दूसरी जगह ले जाया जाता सामान

रुपये से अधिक का माल ले जाने वाले वाहन का प्रभारी व्यक्ति। 50,000 को निर्दिष्ट दस्तावेज़ ले जाने होंगे।

उचित अधिकारी पारगमन में माल को रोक सकता है, और गैर-अनुपालन वाले माल, दस्तावेजों और वाहन को जब्त करने के बजाय जुर्माना लगाने के विकल्प के साथ जब्त किया जा सकता है।

अपराधों का शमन

कंपाउंडिंग मुकदमेबाजी से बचने का एक शॉर्टकट प्रदान करता है, जिसमें अभियुक्त आपराधिक आरोपों का सामना करने के बजाय कंपाउंडिंग शुल्क का भुगतान करता है।

उन मामलों के लिए कंपाउंडिंग उपलब्ध नहीं है जहां शामिल मूल्य 1 करोड़ से अधिक है।

अभियोजन एवं गिरफ्तारी

जीएसटी के तहत अभियोजन में किसी व्यक्ति के खिलाफ आपराधिक आरोपों के लिए कानूनी कार्यवाही शामिल है, जैसे धोखाधड़ी के इरादे से सामान/सेवाओं की आपूर्ति किए बिना चालान जारी करना।

जीएसटी के तहत कुछ अपराधों के लिए अधिकृत अधिकारियों द्वारा गिरफ्तारी शुरू की जा सकती है, और गिरफ्तार व्यक्ति को संज्ञेय अपराधों के लिए 24 घंटे के भीतर मजिस्ट्रेट के सामने पेश होना होगा।

अपील

जीएसटी के तहत निर्णयों या आदेशों के खिलाफ अपील की जा सकती है।

पहली अपील प्रथम अपीलीय प्राधिकरण के पास जाती है, उसके बाद राष्ट्रीय अपीलीय न्यायाधिकरण, उच्च न्यायालय और सर्वोच्च न्यायालय में जाती है।

एक करदाता स्पष्टीकरण देकर लंबी अपील प्रक्रियाओं से बचने के लिए अग्रिम निर्णय भी मांग सकता है

प्रस्तावित गतिविधि से पहले जीएसटी उपचार।

जीएसटी के तहत दंड, अपील और कानूनी कार्यवाही की जटिलताओं को समझना व्यवसायों के लिए अनुपालन बनाए रखने, वित्तीय निहितार्थों को कम करने और कराधान प्रणाली की जटिलताओं से निपटने के लिए अनिवार्य है।